市田林中学工会财务管理制度

出纳员职责：

（1）    办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核人员审核签章的收付凭证，经工会主席审批后，进行复核，办理款项收付，对于重大开支项目，必须经学校工会委员会集体审核签章。

（2）    库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以“白条”抵充库金，更不得任意挪用现金。

（3）    严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期，规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交割其他单位或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

（4）    保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交他人。

（5）    保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

（6）    对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

（7）    出纳根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，根据记账凭证分别现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于未到账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

（8）    出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。

会计职责：

（1）    制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。组织制定基层学校工会财务收、支计划、开支标准和开支范围，分清资金渠道，和使用资金。

（2）    定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

（3）    会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张数、日期等内容和进行审核，上述内容若有一项差错，退回出纳人员重新填制。

（4）    会计人员根据正确的记账凭证登记“基层工会经费收支日记总账”（账表联用报告表），同时与出纳现金日记账和银行日记账也应核对相符。

（5）    会计人员应当定期对库存现金进行抽查。实地盘点库存现金时，出纳人员必须在场，盘点结果应与库存日记账相符。

（6）    会计人员应当每月对银行存款余额进行账单核对。如余额不符，必须编制银行存款调节表，核对相符。如余额调节后仍不相符，应进一步查明原因，确定有无违反银行结算管理制度的问题。

（7）    审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向上级工会、学校领导和教代会报告财务状况、提供相关会计资料。

28、            经审员每个季度对会计报表进行审查。

29、            会计、出纳分工明确，各负其责。工会主席财务印章由专人保管。

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